Adeguati Assetti

Non è più un Obbligo, è la Linea di Confine tra Deduzione e Indeducibilità (Cass. 36365/2021)

Stop al dibattito teorico. Un principio della Corte di Cassazione sta per diventare l'arma fiscale più affilata dell'Agenzia delle Entrate. Ignorare l'articolo 2086 c.c. ha conseguenze ora non solo civilistiche, ma anche sulla deducibilità dei costi e sulla responsabilità professionale. 

Colleghi commercialisti, imprenditori, mentre ci affanniamo tra adempimenti e scadenze, si sta consumando una rivoluzione silenziosa con impatti economici devastanti. Il tema degli "assetti organizzativi, amministrativi e contabili adeguati" (art. 2086 c.c.) ha superato la soglia del diritto civile per entrare con violenza nel diritto tributario. 

La Sentenza che Riscrive le Regole: Cassazione n. 36365/2021

La Corte Suprema ha sancito un principio che non lascia spazio a interpretazioni: un'impresa priva di assetti adeguati non solo è inadempiente al dovere civilistico, ma non può essere considerata impresa ai fini fiscali.

Il Criterio Rivoluzionario è Questo:

L'assenza di pianificazione strategica, previsionale e organizzazione adeguata diventa il presupposto per la qualificazione di società non operativa (società di comodo).

Conseguenza sul Fronte Fiscale:

• Perdita dell'Inerenza dei Costi: Se l'azienda non è in grado di dimostrare una "prospettiva previsionale" e una "pianificazione strategica d'impresa", ogni spesa sostenuta perde automaticamente il requisito di inerenza.
• Indeducibilità integrale delle spese: Non parliamo di una sanzione lieve, ma della contestazione completa di componenti negativi, con conseguente:   

                          ● Maggior imposizione;

                          ●  Sanzioni dal 90% al 180%;

                          ●  Interessi.

L'Agenzia delle Entrate ha ora in mano la giustificazione perfetta: "Il costo è indeducibile perché la sua azienda non è una vera impresa."

L'Allarme sulla Tua Responsabilità Professionale

Questa non è solo una problematica del tuo cliente; è un rischio che minaccia la tua professione.

Le Domande Cruciali che faranno la differenza in un contenzioso:

1. Hai informato i tuoi clienti con comunicazioni scritte su questa emergenza?

2. Disponi di consenso informato firmato da chi rifiuta un intervento sugli assetti?

3. Hai un sistema oggettivo per verificare l'adeguatezza degli assetti?

Il Pericolo è Reale: Se l'azienda è soccombente in sede di verifica, la contestazione del cliente sarà immediata: "Il mio consulente non mi ha informato di nulla." La tua responsabilità professionale diventa la prossima causa legale.

Non è teoria. I precedenti esistono:

• Tribunale di Cagliari (19/01/2022): Condanna di PROFESSIONISTI per inadeguato supporto agli organi amministrativi.
• Cassazione 2172/2023: Amministratori condannati a risarcire 4 MILIONI di Euro per assenza di assetti adeguati.

Adeguati Assetti: La Verità Oltre il Bilancio

La Cassazione è chiara: il bilancio consuntivo non basta più. L'analisi retrospettiva dei dati contabili arriva sempre con 18-24 mesi di RITARDO.

Ciò che la Giurisprudenza Esige:

• Prospettiva Previsionale: Andare oltre il dato storico per guardare al futuro;
• Sistema di Indicatori Bilanciati: Non solo indici di liquidità o patrimoniali;
• Principio del Giudizio Imprenditoriale: Una dimostrazione documentata che l'imprenditore ha agito con la diligenza richiesta e con una strategia definita, anche se fallimentare.

Verità scomode da Affrontare Subito:

• Il Rapporto Debiti/Patrimonio deve attestarsi sotto la soglia di 2 (lo standard Harvard);
• Il Capitale Circolante Positivo è indispensabile, ma, da solo, è INSUFFICIENTE per dimostrare l'adeguatezza;
• Aspetti come lo sviluppo delle risorse umane, la capacità innovativa e la customer satisfaction devono emergere da report e documentazione, non solo dai numeri di bilancio.

L'Unica Azione Ammissibile: Intervento Immediato

Il tempo della riflessione è finito. Se l'Agenzia delle Entrate interverrà citando la Cassazione 36365/2021, il margine d'azione sarà nullo.

Cosa Devi Fare Ora:

1. Acquisire il Consenso Informato da tutti i clienti che, consapevoli del rischio, rifiutano l'implementazione degli assetti;

2. Sottoporre TUTTE le Imprese al Test previsto per la Composizione Negoziata della crisi;

3. Implementare Dashboard di Controllo per il monitoraggio mensile e una vera "prospettiva previsionale";

4. Adottare un Sistema di Misurazione oggettivo che non si limiti ai soli indici di bilancio.

Solo un intervento rapido e strutturato, basato sul TRIANGOLO DELLA CRESCITA, può proteggere l'azienda dall'indeducibilità e il professionista dalla responsabilità.

Non aspettare l’accertamento. Ogni giorno senza assetti adeguati aumenta rischi, costi e responsabilità.

👉 Agisci ora: proteggi la tua impresa e la tua professione!

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