Investire in Startup 2025: Navigare tra le Due Rotte Fiscali con lo Stile di uno Skipper

Come uno skipper che studia le correnti prima di salpare, l'investitore saggio nel 2025 deve conoscere due rotte fiscali distinte per le startup innovative. La nuova Legge Centemero (L.162/2024) ha alzato la detrazione al 65%, ma attenzione: non è l'unica opzione. Ecco la mappa aggiornata per evitare scogli normativi.

🛥️ Le Due Rotte Alternative: Ordinaria vs De Minimis

(Scegliere la rotta giusta fa la differenza)

Come due venti che spingono in direzioni diverse, le detrazioni vanno selezionate con cura:

"Scegliere è come decidere se passare per le Eolie o tagliare verso Malta: dipende dal carico e dal vento"

💡 Novità Assoluta 2025: Il Credito d'Imposta per Incapienti

(La svolta per forfettari e bassa imposizione)

Dal 2025, l'eccedenza della detrazione 65% de minimis non si perde:

• Si trasforma in credito d'imposta (Codice tributo 7076)
• Utilizzabile in compensazione F24 o dichiarazione
• Esempio: Investi €100.000 → detrazione €65.000 → se IRPEF è €40.000, €25.000 diventano credito
  
  

⚠️ Scogli Normativi da Evitare

(Le secche che affondano il progetto)

1. Limite partecipazione
• Blocco detrazione se investi > 25% capitale startup
• Esclusione per fornitori con fatturato >25% alla startup
  
  
2. Procedura obbligatoria
• Richiesta preventiva su piattaforma MIMIT
• Verifica spazio de minimis residuo (Registro Aiuti UE)
  
  
3. Nuovi requisiti startup (L.193/2024)
• Durata registro ridotta da 5 a 3 anni
• Stop ad attività prevalenti di consulenza
• Business plan con exit strategy obbligatorio
  
  

📊 Box Strategico: Quale Rotta Scegliere?

(Calcoli di bordo per investitori)

"La de minimis è come una brezza forte ma breve: perfetta per piccoli investimenti nei primi 3 anni di vita della startup"

🔍 Check-List dello Skipper Fiscale

(La lista di controllo prima di salpare)

1. ✅ Verifica età startup (≤3 anni per detrazione 65%)
2. ✅ Controlla spazio de minimis residuo (soglia UE €300.000)
3. ✅ Presenta richiesta su MIMIT prima dell'investimento
4. ✅ Pianifica 3 anni di mantenimento partecipazione
5. ✅ Valuta detrazione 30% se de minimis esaurito
   
   

📌 Aggiornamenti 2025 Da Non Sottovalutare

1. Addio agevolazioni PMI innovative
• Detrazione 50% scaduta il 31/12/2024
• Oggi solo startup iscritte al registro speciale
  
  
2. Vincoli dichiarativi
• Solo Modello Redditi PF (no 730)
• Rigo RN47 (ordinaria) o RX42 (eccedenza de minimis)
• Obbligo certificazione legale rappresentante startup
  
  

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